Bea Masuk

• Pengertian Bea Masuk

  (selanjutnya disingkat BM) Pengertian "Bea Masuk" adalah pungutan negara yang dikenakan terhadap "Barang Impor".



• Impor

  Pengertian dari "Impor" adalah kegiatan memasukkan barang ke dalam "Daerah Pabean".



• Daerah Pabean

  Pengertian dari "Daerah Pabean" adalah wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah darat, perairan dan ruang udara di atasnya, serta tempat-tempat tertentu di "Zona Ekonomi Ekslusif (ZEE)" dan "Landas Kontinen" yang didalamnya berlaku "Undang-Undang Kepabeanan".



• Zona Ekonomi Eksklusif (ZEE)

  Pengertian dari "Zona Ekonomi Ekslusif (ZEE)" adalah zona yang luasnya 200 mil laut dari garis dasar pantai, yang mana dalam zona tersebut sebuah negara pantai mempunyai hak atas kekayaan alam di dalamnya, dan berhak menggunakan kebijakan hukumnya, kebebasan bernavigasi, terbang di atasnya, ataupun melakukan penanaman kabel dan pipa.



• Landas Kontinen

  Pengertian dari "Landas Kontinen" atau "continental self" adalah daerah di bawah laut yang meliputi dasar laut dan tanah di bawahnya dari daerah dibawah permukaan laut yang terletak di luar laut teritorial sepanjang kelanjutan alamiah wilayah daratan hingga pinggiran laut tepi kontinen, hingga mencapai suatu jarak 200 mil laut dari garis pangkal.



• Barang Impor

  Pengertian dari "Barang Impor" adalah barang yang dimasukkan ke dalam Daerah Pabean (wilayah Republik Indonesia yang meliputi wilayah darat, perairan dan ruang udara di atasnya, serta tempat-tempat tertentu di "Zona Ekonomi Ekslusif / ZEE" dan "Landas Kontinen" yang didalamnya berlaku "Undang-Undang Kepabeanan".).

1. PPN (Pajak Pertambahan Nilai)

   Dalam bahasa Inggris dikenal dengan istilah "Value Added Tax (VAT)". Pengertian dari Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak yang dikenakan atas setiap pembelian Barang Kena Pajak dan pemanfaatan Jasa Kena Pajak baik di dalam wilayah Indonesia maupun dari luar daerah Pabean. Tarif PPN yang dikenakan terhadap barang impor ditetapkan sebesar 10%.



2. PPh (Pajak Penghasilan)

   Pengertian dari pajak penghasilan adalah pajak yang dibebankan pada penghasilan perorangan, perusahaan atau badan hukum lainnya. Dalam kaitannya dengan impor, pajak penghasilan ditetapkan sebesar 7,5%. Untuk perusahaan yang sudah memiliki Angka Pengenal Importir (API), diberikan keringanan atas Pajak Penghasilan / PPh, yakni tarifnya hanya sebesar 2,5% saja.



3. PPnBM (Pajak Penjualan atas Barang Mewah)

   Pengertian dari PPnBM adalah Pajak Penjualan yang dikenakan terhadap Barang Kena Pajak yang ditetapkan tergolong sebagai barang mewah. Pajak ini termasuk pajak objektif. Besarannya berbeda-beda tergantung dari jenis objek pajak yang dikenakan PPnBM.



4. Cukai (dikenakan terhadap Barang Kena Cukai atau disingkat BKC)

   Jenis Barang Kena Cukai atau BKC adalah:
   • Hasil Tembakau (HT), contohnya: rokok, cerutu, dan lain-lain.
   • Minuman Mengandung Etil Alkohol (MMEA), contohnya: minuman beralkohol seperti whiskey, vodka, tequila, brandy, wine, tuak, arak, sake, soju, dan lain-lain
   • Etil Alkohol (EA).
   Dalam kaitannya dengan impor, pungutan cukai terhadap barang impor hanya dikenakan apabila Anda mengimpor barang-barang tersebut (Barang Kena Cukai / BKC).



5. PNBP (Pungutan Negara Bukan Pajak)

   Atas pelayanan ekspor - impor, pungutan PNBP telah dihapuskan berdasarkan Peraturan Pemerintah (PP) nomor 1 tahun 2013 tentang JENIS DAN TARIF ATAS JENIS PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK YANG BERLAKU PADA KEMENTERIAN KEUANGAN.



6. Denda Administrasi

   Merupakan salah satu jenis sanksi yang dikenakan apabila ditemukan kesalahan atau pelanggaran di bidang kepabeanan). Denda Administrasi hanya dikenakan apabila Anda dinyatakan telah melakukan kesalahan atau pelanggaran di bidang kepabeanan dan cukai.

Tata Cara Menghitung Bea Masuk

NDPBM

• Cost (C) atau Biaya: adalah nilai transaksi atau harga dari barang yang diimpor (harga beli). Cost dibuktikan dengan kwitansi atau invoice.
• Insurance (I) atau Asuransi: adalah nilai asuransi yang dikenakan terhadap barang impor.
• Freight (F) atau Ongkos Kirim: adalah biaya pengiriman yang dikenakan oleh pihak jasa ekspedisi atau jasa pengiriman barang.
• CIF (Cost, Insurance Freight): adalah nilai yang digunakan sebagai dasar perhitungan Bea Masuk atau yang selanjutnya disingkat dengan NDPBM (Nilai Dasar Penghitungan Bea Masuk).

1. Untuk barang impor yang tidak melalui Perusahaan Jasa Titipan (PJT):

   • Bea Masuk (BM)

     
     [BM] = [CIF] x [Persentase Tarif BM]
     
     
     
     Tarif Bea Masuk bervariasi tergantung dari jenis barang yang diimpor.
     
     
     Anda dapat melihat tarif Bea Masuk di Buku Tarif Kepabeanan Indonesia atau yang disingkat dengan BTKI. Jika Anda tidak memiliki BTKI, maka Anda bisa mengetahui tarif Bea Masuk dari barang impor melalui portal INSW (Indonesia National Single Window), atau langsung klik disini: HS Code Information.
   
   

   • PPN (Pajak Pertambahan Nilai)

     
     PPN = (CIF + bea masuk) x 10%
     
     
   
   

   • PPh (Pajak Penghasilan)

     
     PPh = (CIF + bea masuk) x [persentase tarif PPh]
     
     
     
     Tarif PPh pada dasarnya adalah 7.5%.
     
     
     Namun apabila importir telah memiliki Angka Pengenal Importir (API), maka tarif PPh impor yang dikenakan adalah sebesar 2,5% saja bagi importir pemilik API, atau 15% apabila pihak yang mengimpor barang tersebut tidak memiliki Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP).

2. Untuk barang impor melalui PJT atau kantor pos

   Tata cara perhitungan sama dengan formula diatas, hanya sebelumnya harga barang dikurangi dengan nilai yang diberikan pembebasan terlebih dahulu, yakni sebesar FOB (Freight On Board) USD 50,00. FOB sendiri adalah nilai barang sebelum ditambahkan nilai Insurance dan Freight.
   
   Untuk barang impor yang dikirim melalui Perusahaan Jasa Titipan (PJT) atau Kantor Pos Indonesia dengan harga dibawah 50 dolar maka tidak akan dikenakan Bea Masuk dan Pajak alias gratis.
   
   • Bea Masuk = (CIF) x [Persentase tarif Bea Masuk]
   • PPN = (CIF + bea masuk) x 10%
   • PPh = (CIF + bea masuk) x 7.5%

Contoh Kasus

Pertanyaan:

• Saya membeli headphone (bukan handphone / HP ) dari China melalui eBay dengan harga US $ 500, dikirim melalui PT. Pos Indonesia. Berapakah Bea Masuk dan Pajak yang harus saya bayar?

Ilustrasi Headphones

Jawab:
Bea Masuk dan Pajak yang seharusnya dibayar adalah sebagai berikut:

- Harga barang: US $ 200,-

- Kurs Pajak (16 Juli 2014 - 22 Juli 2014): 1 Dollar Amerika Serikat ( USD ) = 11,601.00 (lihat di Kurs Pajak: link diatas)

-- Nilai Transaksi (Cost): US $ 200 x 11.601 = Rp 2.320.200,-
-- Ongkos Kirim (Freight): 10% x US $ 200 = US $ 20,- = Rp 232.020,-
-- Asuransi (Insurance): 0,5% x US $ 200 = US $ 1,- = Rp 11.601,-

- Cost + Insurance + Freight (CIF) = 2.320.200 + 232.020 + 11.601 = Rp 2.563.821,-

- Pos tarif "headphone": 8518.30.10.00 (lihat di HS Code Information: link diatas)
-- BM: 5%
-- PPN: 10%
-- PPh: 7,5% tanpa API atau 2,5% bagi pemegang API.
-- PPnBM: - (tidak dikenakan PPnBM)
-- Cukai: - (bukan termasuk Barang Kena Cukai / BKC)

Maka pungutan BM dan PDRI sesuai rumus diatas adalah sebagai berikut:
- BM = 2.563.821 x 5% = Rp 128.191,05
- PPN = (2.563.821 + 128.191,05) x 10% = Rp 269.201,20
- PPh = (2.563.821 + 128.191,05) x 7,5% = Rp 201.900,90

Jadi, total Bea Masuk dan Pajak yang harus dibayar untuk barang impor berupa headphone dari China seharga USD 200,- adalah sebesar:
= 128.191,05 + 269.201,20 + 201.900,90 = Rp 599.293,15 atau dibulatkan menjadi Rp 599.300,-

Referensi

1. Pengertian Bea Masuk, Impor, Daerah Pabean; Barang Impor: http://www.beacukai.go.id/index.html?page=faq
2. Pengertian Zona Ekonomi Eksklusif (ZEE): http://id.wikipedia.org/wiki/Zona_Ekonomi_Eksklusif
3. Pengertian PPN, PPh, PPnBM: http://www.pajak.go.id/content/seri-ppn-dan-ppnbm-kewajiban-membayar-ppn
4. Cara Menghitung Bea Masuk dan Pajak di Bea Cukai: http://bcukai.blogspot.com/2011/04/cara-perhitungan-bea-masuk-dan-pajak-di.html